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naka
naka, 税理士
カテゴリ: 税金
満足したユーザー: 1398
経験:  6年間経理事務に関わったのち、公認会計士・税理士事務所にて約13年間税務顧問を中心としたサービスに従事。中小企業を対象に記帳、自計化の指導から月次・年次決算書、税務申告書作成などを経験。
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お世話になります。消費税に関する質問です。

質問者の質問

お世話になります。消費税に関する質問です。
2020年分は実は消費税納付する必要があると最近気が付き、まだ無申告状態です。
これから申告出そうしていますが、2020年分の仕入れはほとんど海外仕入れの形で、しかも当時海外取引先が提供した価格が不正確で、過少価格というケースが存在しますので、当時の仕入れ消費税も過少になったことが分かりました。
今は、ちゃんと正しい価格で2020年分の仕入れ消費税を修正申告するつもりです。お聞きしたいですが、そうすると2020年分の消費税納付申告に関しては、仕入れ消費税修正後の結果に適しますか。それとも修正前に適しますか。
投稿: 19 日 前.
カテゴリ: 税金
専門家:  naka 返答済み 19 日 前.

宜しくお願いいたします。

「仕入れ消費税修正後の結果に適しますか」という意味ですが、私の捉え方が間違っていましたらおっしゃってください。

輸入仕入の消費税の控除額のお話であれば、輸入申告時に納付した消費税をご申告いただければと思います。

宜しくお願いいたします。

質問者: 返答済み 19 日 前.
nakaさまお世話になります。いつもありがとうございます。
基本合っていますが、ようは2020年の時、輸入申告で税関に伝えた価格は比較に低価格(間違い価格)で、輸入消費税も少ないです。これから消費税納付の場合、
「2020売上消費税 - 2020仕入れ輸入&経費消費税=納付額」ではないですか。もし今この仕入れ輸入消費税を正しい価格で修正申告したら、輸入消費税控除額は修正前に従うのですか。修正後の結果に従うのですか。
専門家:  naka 返答済み 19 日 前.

ご確認ありがとうございます。

「2020売上消費税 - 2020仕入れ輸入&経費消費税=納付額」でおっしゃるとおりです。

輸入消費税の申告自体を修正して、輸入消費税を追加納付しない限りは、当時支払った輸入申告の消費税を計上いたします。

質問者: 返答済み 19 日 前.
nakaさま
お世話になります。いつもありがとうございます。
逆に言いますと、当時の申告を修正し、輸入消費税の追加納付を行うならば、修正後の輸入消費税になる認識で合っていますか。
専門家:  naka 返答済み 19 日 前.

そのようになるかと思います。支払っていない輸入消費税は控除することができませんので、。

追徴の輸入消費税は、当時の保税地域から引き取った課税貨物に係るものであるため、当時の年度で輸入消費税を計上し控除することとなります。宜しくお願いいたします。

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