退職金を妻と子供の口座に分けました。 110万円のルールがあるとネットで見たのですが、このあとの対応を教えてほしいです。

はじめまして。

＞質問１：両ケースともに贈与税がかかるのでしょうか。

→　振り込んだだけであれば贈与にはならないです。

ただ、結局のところ妻や息子にお金を贈与したということであれば贈与税はかかります。

「お金を貸しただけ」ということであれば贈与にはなりませんが、そのことがわかるように金銭消費貸借契約書を作成し、契約通りに返済させる必要があります。

＞質問２：今から私の口座に戻せば問題ないのでしょうか。

→　上記で説明したように、金銭消費貸借契約書等を作成して、贈与ではないことを明らかにするのであれば口座に戻す必要は無いです。

ただ、時間が経ってわからなくなるのであれば戻しておいた方が良いです。

補足です。

①　妻へあらかじめお金を渡しておきたいのであれば、毎年１１０万円以下で贈与すれば贈与税はかかりません。

この際に贈与であることがわかるように贈与契約書を作成しておいた方が良いです。

②　子供の授業料を払うことは贈与税は課税されません。

ただし、ご自身が直接授業料を支払うことは贈与税は課税されませんが、「将来の学費のためにあらかじめお金を子供に渡す」場合は贈与税が課税されます。

学費等の支払いは必要がある際にその都度直接支払う（子供を経由しない）か、教育資金贈与の信託を利用しないと贈与税がかかります。

そのように考えていただいた方が良いです。

お子さんの口座への支払いのタイミングと授業料の支払いのタイミングから、直接授業料を支払ったものと同様と判断出来る場合は贈与税がかからない可能性も有ると思いますが、かからないことを前提に考えない方が良いと思います。

（参考）No.4405 贈与税がかからない場合｜国税庁 (nta.go.jp)

上記リンク先「贈与税がかからない財産」の「２」の解説にもありますが、「生活費や教育費の名目で贈与を受けた場合であっても、それを預金したり株式や不動産などの買入資金に充てている場合には贈与税がかかることになります。」とあります。

＞私の口座に300万円を戻せば、2021年：100万円、2022年：100万円となり、年110万円以下になると思います。
　　この方法で問題ないでしょうか。

→　問題あります。

2021年に500万円振り込んだものを300万円しか返金していないのであれば、200万円は2021年に贈与があったと考えられます。

なので2021年に110万円を超えてしまいます。

既に現時点で2022年なので、500万円を返金したうえで、改めて110万円を振り込むという手順で行うことをお勧めします。

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