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specialone, 税理士
カテゴリ: 税・ファイナンス
満足したユーザー: 3579
経験:  大学卒・職歴14年・開業5年
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決算についてお伺いしたいです。 アシスタント:

ユーザー評価:

決算についてお伺いしたいです。
アシスタント: ありがとうございます。上記の他に、税・ファイナンスの専門家に事前に伝えておきたいことはありますか?
質問者様: 特には御座いません。

はじめまして。

どのようなご質問でしょうか?

質問者: 返答済み 13 日 前.
12399;じめまして。法人でネットショップを行っているのですが
売上を銀行に現金が入金されたタイミングで計上する現金主義で行っているのですが
決算時の期末に売上で翌年度に入金されるものを「売掛金」として形状すれば
問題ございませんでしょうか?

基本的にその考え方で問題ありません。

期末までに納品が完了した取引は売上を認識します。

逆に納品が完了していないものは入金があったとしても売上には計上しません。

※納品ではなく出荷で判断する場合もあります。

もし入金が先行するのであれば、逆に入金だけして納品や出荷がされていないものを売上から前受金に振り替えます。

納品や出荷後に入金されるのであれば期末までに納品又は出金されているものは売掛金で売上に計上します。

質問者: 返答済み 13 日 前.
26377;難うございます。その入金についてなのですが
入金は販売手数料などが引かれた状態のものが口座に入金されており
その金額のみを売上として計上しておりますが
こちらは問題ございませんでしょうか?

厳密言えばですが、販売手数料は手数料として認識します。

例えば、

売上 20,000円

販売手数料 2,000円

の場合は

借方 売掛金 20,000 / 貸方 売上 20,000

借方 支払手数料 2,000 / 貸方 未払費用 2,000

で処理します。

質問者: 返答済み 13 日 前.
26377;難う御座います。ということは
入金時に支払い手数料を差し引かれた金額を
売上として計上するだけではいけないということでしょうか?
厳密に言えばそうです。
質問者: 返答済み 13 日 前.
25215;知いたしました。
では現金主義での計上は厳しいですね。例えば月末締めで
受け取り金額 50000円
請求金額 10000円
で翌月15日に40000円の入金があるとした場合、
月末と翌月15日の仕分けはどういった形になりますでしょうか?大変お手数おかけ致しまして申し訳御座いませんが
ご教示いただけますと幸いで御座います。
質問者: 返答済み 13 日 前.
12414;たこれを現金主義で行うことはできないでしょうか?

>例えば月末締めで
受け取り金額 50000円
請求金額 10000円
で翌月15日に40000円の入金があるとした場合、
月末と翌月15日の仕分けはどういった形になりますでしょうか?

→ <月末>※月末と言うか締めた時点で納品又は発送が出来ているものについて

借方 売掛金 50,000 / 貸方 売上 50,000

借方 支払手数料 10,000 / 貸方 未払費用 10,000

<入金時>

借方 預金 40,000 / 貸方 売掛金 50,000

借方 未払費用 10,000

です。

>またこれを現金主義で行うことはできないでしょうか?

→ 個人事業主であれば現金主義の届出出せば出来ます。

ただし、所得制限等あります。

質問者: 返答済み 12 日 前.
12372;丁寧に有難う御座います。<入金時>の
借方 未払費用 10,000
の貸方側の名目は何になりますでしょうか?また前期に関してはこういったことを考えていなかったため
昨日お伝えさせていただきました現金の入金があったものを売上として
計上する処理のみしか行わず決算申告を行ってしまっております。こちらについては修正など申告必要でしょうか?
質問者: 返答済み 12 日 前.
35036;足ですが
あまり動いていなかったこともありますが売上が500万程度で、
支払い手数料を含めた場合でも売り上げはそこまで上昇しません。

><入金時>の
借方 未払費用 10,000
の貸方側の名目は何になりますでしょうか?

→ 複合仕訳で表示しているので、貸方に科目はありません。

借方合計がどちらも50,000円になっていますので不一致はありません。

単一仕訳で処理するならば10,000円と40,000円に分けて下さい、それぞれ相手勘定は預金です。

>こちらについては修正など申告必要でしょうか?

→ 税額に不足があったということであれば修正申告をすることになっています。

質問者: 返答済み 12 日 前.
30003;し訳御座いません。
見落としておりました。売上が上がる分手数料を支払う事と、赤字決算のため税額に変わりは御座いません。

赤字の繰越ってされていますか?

そうすると欠損金の金額が変わるので、厳密に言えば修正申告が必要です。

計上時期のズレによる増差税額については、調査時点で既に解消済み(概ね2期経過すると解消済みになります)であれば、調査時に問題にしないという不文律があるとされています。

なので、修正申告するかどうかは実際はタイミングや金額踏まえて、各法人が判断しているとは思います。

※あくまで法律上は修正必要とされていることは繰り返しお伝えさせていただきます。

質問者: 返答済み 12 日 前.
26377;難う御座います。
ではタイミングを見て修正申告をさせていただこうと思います。最後にあと2点お伺いしたいのですが弊社の商品を委託により販売を行っている部分もあるのですが
その際弊社へ入金されるのは手数料、送料などが引かれた状態のものが口座へ振り込まれる形となっております。
まとめて入金されるため個々の手数料、送料は把握していなかったのですがこちらも同様に手数料、送料を売上に計上する必要がございますでしょうか?
質問者: 返答済み 12 日 前.
12354;と1点ですが
取引先にクレジットカードで支払いを行ったのですが
その金額から手数料などが引かれた金額が口座に返金が行われた際の
仕訳はどうなりますでしょうか?10万円をクレジットカードで支払い、手数料4000円が引かれた状態で
96000円が口座へ返金された場合でご教授いただけますと幸いです。

委託販売は委託販売精算書というものを作ることになり、精算書の通りに計上します。

すみません、このサイト基本的には1問1答形式でやり取りします。

追加の質問がある場合は新規に質問スレッドの投稿をお願い出来ますでしょうか?

当初の決算処理のご質問についての回答問題無ければ星マークで評価お願いいたします。

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質問者: 返答済み 11 日 前.
22823;変失礼いたしました。
申し訳御座いません。一度こちらの質問は評価にて締めさせていただきます。

評価ありがとうございます。

お役に立てば幸いです。

またのご利用お待ちしております。

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