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t8toshio
t8toshio, 税理士
カテゴリ: 税金
満足したユーザー: 168
経験:  税理士
62805737
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不動産所得についてわからないことがあり、調べております。 現在、私は34歳、既婚、女性。夫は製薬会社勤務で、私は専業主婦、子供は4歳が2人の4人家族です。 今年の3月に

質問者の質問

不動産所得についてわからないことがあり、調べております。
現在、私は34歳、既婚、女性。夫は製薬会社勤務で、私は専業主婦、子供は4歳が2人の4人家族です。
今年の3月に私の実母が亡くなり、父もすでに他界していて一人っ子だった私の元に、母のマンションが相続されました。
マンションは2つあり、ひとつはすでに賃貸として収入があるもの。もう一つは実母が住んでいたマンションで、母の死語リフォームや遺品整理等を行い、この12月に賃貸契約を結びました。
それで質問というのは、私の所得に関してなのですが、計算すべきものがいまいち把握できずに困っています。
収入として考えているのは元々賃貸としていたマンション(便宜上Aとします)の相続してからの賃料である3月から12月までのもの。実家だったマンション(便宜上Bとします)の礼金、12月分の賃料。
経費として考えているのはAの3月から12月までの不動産会社への手数料、マンション管理費、減価償却費、固定資産税と、Bの不動産会社への登録料と手数料、印紙代、登記情報取得事務手数料、銀行振込手数料、マンション管理費、固定資産税。
わからない点としては、
①収入で今年中に12月分と1月分が振り込まれるのですが、計上するのは12月分のみでいいかどうか
②経費でBのマンション管理費と減価償却費は12月分のみなのか、マンション相続以降の3月から12月分までを計算してよいのか
③固定資産税は今年全て私が払っていますが、全額経費に計算してよいのか
なお、Bのマンションは元々私と母の共同名義であり、私が2/3、母が1/3の持ち分で、今回その母の分を相続しています。
投稿: 2 年 前.
カテゴリ: 税金
専門家:  t8toshio 返答済み 2 年 前.
Customer:

お世話になります。早速質問に回答させていただきます。

Customer:

①については、借主との契約書上で、家賃を前月末までに振り込むと記載されていれば、1月分までの家賃を収入として計上しなければなりません。契約書に当月の家賃を当月末までに振込みと記載されていれば1月分は翌年分となります。一般的には不動産家賃は前払いとなっております。

Customer:

②業務の用に供されたときから費用計上できますので、12月から転用して賃貸用にしたいうことでしたら、12月分からになります。既存建物分の減価償却については以下国税庁URL参照にされてください。

Customer:

https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2108.htm

Customer:

③固定資産税については、その年の1月1日に所有している資産についてかかる税金です。固定資産税の通知がきた時点で損金にする方法と実際の納税した時点で損金にする方法が認められております。Aについては、亡くなったのが3月であるため、お母様の相続税の申告で債務としていなければ、全額損金となります。Bについては12月分のみ経費となるということで1/12損金が妥当だと考えます。

Customer:

以上 ご参考になれば幸いです。よろしくお願いいたします。

JACUSTOMER-urhvec0n- :

t8toshio様

JACUSTOMER-urhvec0n- :

ご回答ありがとうございました。130万の壁も突破し、かつ経費も多い赤字が続くと理解しました。

JACUSTOMER-urhvec0n- :

お返事が遅くなりまして申し訳ありませんでした。またお世話になることもあるかと思いますが、その際はよろしくお願いします。

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専門家:  t8toshio 返答済み 2 年 前.
評価をいただきありがとうございます。また何かあればよろしくお願いいたします。

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