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t8toshio
t8toshio, 税理士
カテゴリ: 税金
満足したユーザー: 168
経験:  税理士
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息子がこのたび(平成26年9月)1650万円で愛知県に土地を購入し、そこにトヨタホームの住宅を建てます。建設完了は平

質問者の質問

息子がこのたび(平成26年9月)1650万円で愛知県に土地を購入し、そこにトヨタホームの住宅を建てます。建設完了は平成27年2月の予定で、3月上旬には居住の予定です。土地、家と諸費用含めて約3700万円の予定です。息子は3年前に結婚し、2児の父となり、4人家族です。8年半務めた大阪本社のゴルフ会社を9月末で退職し、10月末に愛知県の会社に転職します。
家のローンは、息子が転職するこのタイミングでは利息の低い金融機関では借りられそうにないため、私(母親)名義の預金から、非課税で贈与できる分は贈与し、残りは無利子でローンで貸したいと思っています。トヨタホームによると家の1000万円と110万円の、計1110万円が非課税とのことで、残り約2590万円は親からのローンとして、65000円/月、ボーナス時15万円(年2回)、合計108万円/年 位の返済でどうかと息子と相談中です。約24年かかり、昭和31年生まれの私が82歳くらいで、息子は完済ということになります。
1110万円の非課税分(A)、2590万円の親ローン分(B)について、必要な手続きは何でしょうか。(B)については、ネットで調べた「金銭消費貸借契約証書」というものを2通作成し、ローンの返済は銀行引き落としでしようと思います。また、私が82歳まで生きず、例えば70歳で死亡した場合は、その時点でのローンの残金に対しては、贈与税がかかりますか?
また、「住宅ローン減税」という言葉を聞いたのですが、親からのローンには適用されませんか?
投稿: 2 年 前.
カテゴリ: 税金
専門家:  t8toshio 返答済み 2 年 前.
お世話になります。早速質問に回答させていただきます。

(1)1110万円の非課税分(A)について、必要な手続きは何でしょうか。
→贈与税の申告(直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税)をする必要があります。
→平成27年2月1日から3月15日までの間に、非課税の特例の適用を受ける旨を記載した贈与税の申告書に計算明細書、戸籍の謄本、住民票の写し、登記事項証明書、新築や取得の契約書の写しなど一定の書類を添付して、納税地の所轄税務署に提出する必要があります。さらに本件物件が省エネ等住宅に該当していると思われますので、住宅性能証明書などを添付する必要があります。これはトヨタホームに聞けば発行していただけると思います。
詳しくは下記URLより国税庁HPを参考にされてください。
https://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4508.htm
https://www.nta.go.jp//shiraberu/ippanjoho/pamph/sozoku/pdf/jutaku_leaflet24-26.pdf

(2)2590万円の親ローン分(B)について、必要な手続きは何でしょうか。
→あなた様のおっしゃるように契約書を作成してそのとおり返済していく事実が必要となります。そのときに必要なことは下記の点になります。
・返済期間および返済期日が明確にされていること
・通常支払われると認められる利息が付されていること
・銀行振り込みなどで、返済事実が確認できる返済方法であること

(3)私が82歳まで生きず、例えば70歳で死亡した場合は、その時点でのローンの残金に対しては、贈与税がかかりますか?
→贈与税はかかりませんが、貸付金として相続財産になります。あなた様の相続の相続税を計算するときに相続財産として加算されます。

(4)「住宅ローン減税」という言葉を聞いたのですが、親からのローンには適用されませんか?
→おっしゃるとおり、親からのローンには適用されません。

以上 ご参考になれば幸いです。よろしくお願いいたします。

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