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t8toshio
t8toshio, 税理士
カテゴリ: 税金
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経験:  税理士
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平成22年8月に定年退職し、退職金の半分を確定給付企業年金として平成25年2月まで受け取っていましたが、その後、企業

解決済みの質問:

平成22年8月に定年退職し、退職金の半分を確定給付企業年金として平成25年2月まで受け取っていましたが、その後、企業年金を脱退し、残りの退職金を一時金として受け取りました。その際、確定給付企業年金お支払通知書が届き、受け取った支払金額の約5.4%が平成22年分の退職所得の源泉徴収として差し引かれた源泉徴収票が届きました。この差し引かれた源泉徴収税約90万円を今年度の確定申告で医療費控除等による還付請求はできないのでしょうか。平成25年度分の確定申告はもう済んでしまいましたが、ほとんど収入はありませんでしたので税金はすべて還付されました。手術等の医療費控除分がまだかなり残っているので、先の退職所得の源泉税も対象になるのであればもう少し還付されるのですが、そういうことはできないでしょうか。
投稿: 3 年 前.
カテゴリ: 税金
専門家:  t8toshio 返答済み 3 年 前.
お世話になります。早速質問に回答させていただきます。

退職所得につきましては、老後の生活保障という性格を有しているため、他の所得とは分けて計算する申告分離課税という計算方法になります。このため残念ながら退職所得を医療費控除などと合算して計算することはできません。退職金を受け取るときに20%の税金を差し引きされているのであれば、確定申告により税金還付を受ける可能性がありますが、あなた様の場合には、通常の退職所得の計算のようです。

以上 ご参考になれば幸いです。よろしくお願いいたします。
質問者: 返答済み 3 年 前.

確定給付企業年金として受け取っていた時、例えば、平成24年分の確定申


告では、年金収入1,722,054円に対して、129,150円(約7.5%)の源泉徴収がされていましたが、医療費控除を含む各種控除を申告した結果、全額還付されました。この場合は20%の税金でではないのに還付請求できたのに、今回の源泉徴収は還付請求できないのはどうしてでしょうか。


 

質問者: 返答済み 3 年 前.

確定給付企業年金を受け取っていた時、例えば平成24年分の確定申告では、年金収入1,722,054円に対して129,150円(約7.5%)の源泉徴収がされていましたが、医療費控除を含む各種控除を申告した結果、全額還付されました。このときは20%の源泉徴収でないのに還付請求できたのに今回の一時金に対して還付請求できないのはどうしてでしょうか。

専門家:  t8toshio 返答済み 3 年 前.
ご回答ありがとうございます。

説明不足で失礼しました。企業年金として受け取っていたときには雑所得となり、総合課税(他の所得と合算する)となりますが、その後脱退した一時金については、その一時金が加入者の退職に基因して支払われるものであれば、退職手当等とみなされ退職所得として課税されますし、それ以外のものについては、一時所得として課税されます。本件については、定年退職に基因して支払われるものであり退職所得に該当し、前述のように分離課税となります。

以上 よろしくお願いいたします。
t8toshio, 税理士
カテゴリ: 税金
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