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fplawyer
fplawyer, 弁護士・1級FP技能士・CFP
カテゴリ: 税金
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経験:  弁護士 1級ファイナンシャル・プランニング技能士・CFP
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ゼロクーポン債の譲渡益にかかる税金 5年以上の長期債で190万円の利益が出ています。今年 売るとして、 中途売却の税金    190万 - 50万 x 1/2

解決済みの質問:

ゼロクーポン債の譲渡益にかかる税金

5年以上の長期債で190万円の利益が出ています。今年 売るとして、
中途売却の税金
   190万 - 50万 x 1/2 = 70万円 が 課税所得となり、他に所得が無い場合は、14万円(復興税は考えない)の 税金になるとおもうのですが、正しいですか? 申告の際の所得欄には、 190万 又は、 70万 どちらの数字を入れるのですか? 尚、 譲渡益控除 と言う言葉を聴いたことがあるのですが、これは適用されませんか?

もう1つ、 来年、次ぎの売却を考えています。 同じく 長期ゼロクーポン 
     90万(利益) -50万 x 1/2 = 20万円
これは、雑所得 20万円の枠内なので、税金はゼロと考えていいですか?
投稿: 3 年 前.
カテゴリ: 税金
専門家:  fplawyer 返答済み 3 年 前.
弁護士・1級ファイナンシャルプランニング技能士・CFPです。

お答えいたします。よろしくお願いします。

まず、ゼロクーポン債は、満期まで保有して最後に償還をうけてでる差益は、雑所得となります、
満期前に譲渡した場合、譲渡所得になります(総合課税の譲渡所得)。

(参考:国税庁HPhttps://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1472.htm
https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1515.htm)

ですので、2番目のご質問の、雑所得20万円以下なので申告しなくていいですか、に対しては、譲渡所得として申告が必要です、というのが答になります。

次に、最初の質問に答えます。

譲渡所得は、長期、短期で別れます(税率が異なります)。
長期譲渡所得は、「保有期間」が5年以上です。
本件では、「5年以上の長期債」とありますが、保有期間が5年以上、であれば、長期譲渡所得となります。

ちなみに、5年の判定は、売却した年の1月1日時点で5年が経過しているかどうかで判定しますので、売却した時点では5年経過していても、1月1日時点で、5年過ぎていなければ短期譲渡所得と判定されます。


譲渡「所得」の計算は、次のとおりです。
譲渡所得=売却代金-(取得費+譲渡費用)

※本件、190万円は、取得費と譲渡費用(手数料等)を差し引いた額としていいですね?それを前提にして解答しています。

次に、総合課税の譲渡所得は、譲渡所得から50万円の特別控除を差し引けます。
ただ、この50万円の特別控除は、短期譲渡所得がある場合(5年以内保有)にはまず、そちらから差し引きます。それでも残った額を長期譲渡所得から控除します。
(なお、一つ一つの消費の譲渡益にすべて50万円の控除ができるのではなく、譲渡所得の合計から50万円を一回だけ控除するものです。例えば、ゼロクーポン債を3つ売却して、所得合計が200万の場合、50万円を控除して150万が所得となります。)

※長期所得場合は、さらに、所得を1/2とした額を課税標準(税率をかける金額)とすることができます。
 短期譲渡所得の場合、1/2はありません。

そこで、本件譲渡益の課税標準計算は次のとおりです。

(長期の場合)
(190-50)✕1/2=70万円

(短期の場合)
190-50=140万円

※長期の場合、先に特別控除50万円を控除した額に1/2をかけます。


最後に、申告書の書き方ですが、
申告書の 緑色の「収入金額」には、売却した価格をそのまま書きます。

青色の「所得金額」には、売却した価額から、取得費、譲渡費用、50万円等を差し引いて、長期の場合1/2をした額を記載します。
この計算の手順は、申告書に添付されている計算明細書の指示に従って記載していくと自動的に算定されるようになっています。
ですから、まず、この計算明細書に記載して下さい。

以上をご検討下さい。
fplawyer, 弁護士・1級FP技能士・CFP
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