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t8toshio
t8toshio, 税理士
カテゴリ: 税金
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経験:  税理士
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副業で小説を書き、印税(雑所得)が入るのが翌年になった場合でも、必要経費として今年中に幾らか掛かってしまっています。

解決済みの質問:

副業で 小説を書き、印税(雑所得)が入るのが翌年になった場合でも、必要経費として今年中に幾らか掛かってしまっています。

質問①
必要経費は翌年に繰り越すことができますか? もしできない場合は、何か必要経費として計上できる他の対処法はありますか?

質問②
以下のようなものは必要経費に算入できますか?
・編集者との打ち合わせの為の会合費(土産代も含む)
 出版する出版社でない場合はダメでしょうか?
・取材の為の打ち合わせ費用
 簡単な打ち合わせ費用や書籍購入費用は含まれますか?
・上記に関する交通費
投稿: 3 年 前.
カテゴリ: 税金
専門家:  t8toshio 返答済み 3 年 前.
お世話になります。早速質問に回答させていただきます。質問①必要経費は翌年に繰り越すことができますか? もしできない場合は、何か必要経費として計上できる他の対処法はありますか?→現状のところ残念ながら必要経費を翌年に繰り越しすることはできないと考えます。必要経費の経費算入する時期は、その年において債務の確定した年になります。つまり、その年に支払った場合でも、その年に債務の確定していないものはその年の必要経費になりませんし、 逆に支払っていない場合でも、その年に債務が確定しているものはその年の必要経費になります。 この場合の「その年において債務が確定している」とは、次の三つの要件をすべて満たす場合をいいます。 (1) その年の12月31日までに債務が成立していること。 (2) その年の12月31日までにその債務に基づいて具体的な給付をすべき原因となる事実が発生していること。 (3) その年の12月31日までに金額が合理的に算定できること。 あなた様の場合には、領収書があり、債務が確定し、完了していると考えられますので、必要経費は今年の経費となります。小説家ということで事前に事業所得の青色申告の届出を提出することで損失を翌年に繰越しすることができますが、あなた様の場合には副 業ということであり、事業とはならないものと思います。ただ翌年の印税収入が多額になった場合には、要件を満たせば、一時にその年の所得とするのではなく変動所得として、所得を翌年以後に分散して計算し、その年の税金を少なくすることができます。変動所得について詳しくは下記国税庁HPご参照されてください。https://www.keisan.nta.go.jp/survey/publish/21932/faq/21945/またあなた様が本業サラリーマンであり、翌年の印税が20万円以下であれば、確定申告不要ということで印税収入を税金計算からはずす方法もあります。質問②以下のようなものは必要経費に算入できますか?・編集者との打ち合わせの為の会合費(土産代も含む) 出版する出版社でない場合はダメでしょうか?・取材の為の打ち合わせ費用 簡単な打ち合わせ費用や書籍購入費用は含まれますか?・上記に関する交通費→すべて必要経費になると考えます。雑所得の計算上必要経費とできる金額は以下になります。(1) 総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額 (2) その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額 交際費などで家事関連費は経費とすることはできないのですが、経費とできる部分は下記になります。イ 主たる部分が業務の遂行上必要であり、かつ、業務に必要である部分を明らかに区分することができる場合のその区分できる金額 ロ 青色申告者で、取引の記録などに基づいて、業務の遂行上直接必要であったことが明らかに区分することができる場合のその区分できる金額本件経費については、小説を書き収入を得るためにかかった経費であり、上記要件を満たし必要経費になると考えます。以上 ご参考になれば幸いです。宜しくお願いいたします。
t8toshio, 税理士
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