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fplawyer, 弁護士・1級FP技能士・CFP
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今年から持ち家を賃貸に出しており、家賃収入が発生しております。 ただ、昨年のうちに室内清掃などの経費を支出しており

質問者の質問

今年から持ち家を賃貸に出しており、家賃収入が発生しております。
ただ、昨年のうちに室内清掃などの経費を支出しております。
昨年の不動産収入はゼロですが、不動産所得に関して経費を申告してマイナスの所得を申告することは可能でしょうか。
昨年は給与所得、事業所得は発生しており、源泉徴収もされています。
どうぞよろしくお願いいたします。
投稿: 3 年 前.
カテゴリ: 税金
専門家:  fplawyer 返答済み 3 年 前.
不動産所得の赤字は、事業所得、譲渡所得(の一部)、山林所得と損益通算できます。

そこで、あなたの場合は、不動産所得の赤字(マイナス)を、事業所得から差し引くことができ ます。

なお、不動産の修繕補修などで、建物の価値を高めたり、耐久性をますような支出は、資本的支出として、減価償却費として、一定年数に振り分けて経費にしないといけないので、ご注意ください。

※参考(国税庁HP)
損益通算について http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2250.htm
不動産所得について http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1370.htm
資本的支出について http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/shotoku/05/07.htm
fplawyer, 弁護士・1級FP技能士・CFP
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質問者: 返答済み 3 年 前.

ご回答どうもありがとうございました。


 


ベランダ改修費が25万円が発生していますが、20万未満の部分について修繕費として申告することは可能でしょうか。あと、クリーニング代や不動産管理のための交通費は管理費として申告することは妥当でしょうか。他に適当な費目があればご教示いただけますとありがたいです。

専門家:  fplawyer 返答済み 3 年 前.
ベランダ改修費25万円は、全額修繕費として経費にして良いと考えます。

参考
所得税基本通達37-13
(形式基準による修繕費の判定)

37-13 一の修理、改良等のために要した金額のうちに資本的支出であるか修繕費であるかが明らかでない金額があり、その金額が次のいずれかに該当する場合において、その修理、改良等のために要した金額を修繕費の額としてその業務に係る所得の金額を計算し、それに基づいて確定申告を行っているときは、これを認めるものとする。(昭57直所3-1追加、平元直所3-14、直法6-9、直資3-8、平19課個2-11、課資3-1、課法9-5、課審4-26改正)

(1) その金額が60万円に満たない場合

(2) その金 額がその修理、改良等に係る固定資産の前年12月31日における取得価額のおおむね10%相当額以下である場合

(注)

1 前年以前の各年において、令第127条第4項の規定の適用を受けた場合における当該固定資産の取得価額とは、同項に規定する一の減価償却資産の取得価額をいうのではなく、同項に規定する旧減価償却資産の取得価額と追加償却資産(同項に規定する追加償却資産をいう。以下この項において同じ。)の取得価額の合計額をいうことに留意する。

2 固定資産には、当該固定資産についてした資本的支出が含まれるのであるから、当該資本的支出が同条第5項の規定の適用を受けた場合であっても、当該固定資産に係る追加償却資産の取得価額は当該固定資産の取得価額に含まれることに留意する。

クリーニング代は、修繕費に含めていいと思われます。修繕費はメンテナンス費用なので。
交通費は管理費でいいのではないかと思います。

質問者: 返答済み 3 年 前.


詳細な回答と法的根拠をどうもありがとうございます。


白色申告で確定申告を行う予定ですが、結論は変わりませんよね?


 

専門家:  fplawyer 返答済み 3 年 前.
経費のとらえ方については、変わりないと考えていただいて結構です。
質問者: 返答済み 3 年 前.

どうもありがとうございました。おかげさまで確定申告を済ませることができました。

専門家:  fplawyer 返答済み 3 年 前.
お役に立ててうれしいです。

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