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fplawyer
fplawyer, 弁護士・1級FP技能士・CFP
カテゴリ: 税金
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医療費控除の際、保険会社からの給付金(入院・手術)は、被保険者・契約者が同一(A)で 保険金受取人(B)・・・妻の

解決済みの質問:

医療費控除の際、保険会社からの給付金(入院・手術)は、被保険者・契約者が同一(A)で
保険金受取人(B)・・・妻の場合、どちらで確定申告するべきでしょうか?
お教えください。
投稿: 4 年 前.
カテゴリ: 税金
専門家:  fplawyer 返答済み 4 年 前.
1級ファイナンシャルプランニング技能士・CFP・弁護士です。

まず、前提を確認させてください。

医療費控除をする際、保険金で、医療費が補填された場合、補填された額については、医療費控除として所得から控除できません。

例えば、医療費が30万円かかって、保険金を8万円受領した場合、医療費控除の対象となるのは、30万から8万円を差し引いた22万となり、医療費控除は、年収200万円
以上の場合、さらに10万円を超える部分のみ控除可能ですので、22万円から10万円を差し引いて、12万円。この12万円を医療費控除額として確定申告できます。

次に、医療費は、生計を一にする親族の医療費も控除対象となります。
そこで夫の所得から、妻にかかった医療費も控除できます。

さて、以上を前提に本件を考えます。

本件では、あなたが確定申告する際に医療費控除をしたいということでよろしいですね。
その際、奥様にかかった医療費を、医療費控除の対象にできます。

例えば、奥様に医療費が20万円かかった場合、その20万円は医療費控除の対象にできます。
しかし、奥様に、入院手術給付金(保険金)があり、その一部が補填されて場合、その補填額を除いた額を医療費控除の対象とします。
例えば、給付金が14万円であった場合、20万-14万=6万。この6万円を、あなたの申告の際、医療費控除額に加算して、所得から控除していいのです。

以上から、奥様が給付金をもらったからといって、奥様が申告をする必要はありません。
もちろん、奥様に所得があり、奥様に申告で、医療費控除を使ったほうが、良い場合には、奥様が申告して、奥様ご自身の医療費(給付金額をのぞいたもの)を医療費控除として所得控除に利用してもかまいません。

質問者: 返答済み 4 年 前.


今回の質問に不備があり小生が確認したい意図が、伝わらないめんがあったと思います。


端的にいえば、小生の確定申告の際、医療費の控除で、保険金の受領が妻となっているので、これを差し引かない(対象外)でもよいかという事です。

専門家:  fplawyer 返答済み 4 年 前.
お答えいたします。
奥様にかかった医療費を、生計を一にする親族の医療費として、あなたの医療費控除に算入する場合、奥様が受領した保険金は差し引かないといけません。

奥様にかかった医療費を、医療費控除に含めないなら、保険金を差し引かなくてもかまいません。

これでよろしいでしょうか。
質問者: 返答済み 4 年 前.

再度の確認ですが、回答いただいたなかで家内にかかった医療費ではなく、


小生の医療費であり、医療費控除に算入する場合家内が受領した保険金


(受取人指定が家内)を差し引かないでよいか?ということです。


 

専門家:  fplawyer 返答済み 4 年 前.
申し訳ございません。
被保険者の記載をみれば、気づくところうっかりしておりました。

さて、当該保険給付が医療保険で、医療費(入院手術等含む)の補填を目的とするものである以上、被保険者が夫で、夫の治療であって、しかし、奥様が受け取った場合でも、医療費控除から差し引くことになります。

(そこで、保険金は妻の一時所得になりません)

根拠としては、所得税基本通達73-8となります。念のため以下引用します。
本件は(2)に該当します。
===========================

 法第73条第1項かっこ内に規定する「保険金、損害賠償金その他これらに類するもの」(以下73-10までにおいて「医療費をする保険金等」という。) には、次に掲げるようなものがあることに留意する。(昭55直所3-19、直法6-8、昭60直所3-21、直資3-5、平7課所4-1、課資3-1、平15課個2 -23、課資3-7、課法8-11、課審4-37、平21課個2-29、課審4-52、平23課個2-33、課法9-9、課審4-46改正)

(1) 社会保険又は共済に関する法律その他の法令の規定に基づき支給を受ける給付金のうち、健康保険法第87条第2項((療養費))、第97条第1項((移送費))、第101条((出産育児一時金))、第110条((家族療養費))、第112条第1項((家族移送費))、第114条((家族出産育児一時金))、第115条第1項((高額療養費))又は第115条の2第1項((高額介護合算療養費))の規定により支給を受ける療養費、移送費、出産育児一時金、家族療養費、家族移送費、家族出産育児一時金、高額療養費又は高額介護合算療養費のように医療費の支出の事由を給付原因として支給を受けるもの

(2) 損害保険契約又は生命保険契約(これらに類する共済契約を含む。)に基づき医療費のを目的として支払を受ける傷害費用保険金、医療保険金又は入院費給付金等(これらに類する共済金を含む。)

(3) 医療費のを目的として支払を受ける損害賠償金

(4) その他の法令の規定に基づかない任意の互助組織から医療費のを目的として支払を受ける給付金
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