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t8toshio
t8toshio, 税理士
カテゴリ: 税金
満足したユーザー: 168
経験:  税理士
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知人の外国人マッサージ師が消費税の件で悩んでいるので代わりにご教示願います。 彼はサウナ専門会社の中で営業している

解決済みの質問:

知人の外国人マッサージ師が消費税の件で悩んでいるので代わりにご教示願います。
彼はサウナ専門会社の中で営業 しているマッサージ専門会社の委託社員として従事し始めました。
お客さんは入泉窓口で入泉料とマッサージ依頼料を内税扱いで支払うシステム。
彼が受け取るマッサージ料金の中からマッサージ売上の60%はマッサージ会社へ支払い、その中からマッサージ会社がサウナ専門店に場所代を支払うシステム。
彼とマッサージ会社の委託契約書には委託会社へ納める60%は『消費税含み』でマッサージ会社へ支払う様記載ありました。
お客さんはサウナ専門店の窓口で内税を支払っている前提がある中、彼自身は手取り40%の中から消費税を委託元のマッサージ会社に払い、確定申告で更に税務署に払うのならば二重課税ではないか?との疑問を抱えました。私も専門外でよくわかりません。何卒ご教示願います。(これを書いている内になんとなく頭の整理はついてきて、妥当な契約なのかなと感じていますが教えてください。)
投稿: 4 年 前.
カテゴリ: 税金
専門家:  t8toshio 返答済み 4 年 前.

お世話になります。早速質問に回答させていただきます。

 

外国人マッサージ師の方は委託社員とのことですが、売上の40%が報酬という契約、消費税を税務署へ納税している、ということで社員ではなく、外注(個人事業)として契約していると推測されます。社員であれば給与であり消費税を納税する必要はないからです。

結論から申し上げて消費税については、二重課税ではありません。

 

消費税を負担するのは、最終消費者であるお客さんです。本件では仮に税込みマッサージ料105円として具体例を説明いたします。

(お客さん)

マッサージ料105円をマッサージ師へ支払います。5円は消費税でお客さんが負担しております。

(マッサージ師)

105円(仮受消費税5円)をお客さんからいただき、60%である63円(仮払消費税3円)をマッサージ会社へ支払います。 マッサージ師は5円消費税分多くもらっており、マッサージ会社へ3円消費税分多く支払っております。このため5円-3円=2円を税務署へ納税します。

(マッサージ会社)

63円をマッサージ師から受取り、3円は消費税ですので、税務署へ納税します。

 

→上記の例で消費税分5円を負担したのはお客さんであり、2円はマッサージ師、3円はマッサージ会社が代わりに税務署へ納税しているということになります。

 

本件については、内税ということでわかりにくいと思いますが、例えば税込み3000円であれば、マッサージ料が3000円ということではなく、マッサージ料2857円消費税143円となります。マッサージ師は60%をマッサージ会社へ支払うので3000円×60%=1800円となりますが、1800円支払いではなく1714円支払86円消費税ということです。マッサージ師はこの差額の消費税を納税する義務があり二重課税ではありません。

 

以上 ご参考になれば幸いです。宜しくお願いいたします。

 

質問者: 返答済み 4 年 前.

予想通りの回答でした。


具体的な数値で回答頂いたおかげでとても参考になり納得感が高いものでした。

質問者: 返答済み 4 年 前.


度々失礼します。

先ほどの3000円の事例で、『マッサージ料金2857円と143円の消費税となる』と記載ありましたが、現在消費税は5%なので150円で考えれば良いのでしょうか?143円の算出根拠をメールでご教示頂ければ幸いです。

専門家:  t8toshio 返答済み 4 年 前.

ご回答ありがとうございます。

消費税込みの料金ということですので、消費税抜きにするには、その金額から1.05で割り返すだけです。3000円÷1.05=2,857円(税抜き)となり、3000円-2857=143円(消費税)となります。

 

ご参考になれば、評価をいただければありがたいです。宜しくお願いいたします。 

t8toshio, 税理士
カテゴリ: 税金
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t8toshioをはじめその他名の税金カテゴリの専門家が質問受付中
質問者: 返答済み 4 年 前.


ありがとうございました。


消費税の算出が先かと思っていました。


(3000X5%=150消費税  3000-150=2850料金)


 


実際は1.05で割って税抜きを出す事が先なのですね。


勉強になりました。

ユーザーの声:

 
 
 
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