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07kazun
07kazun, 税理士
カテゴリ: 税金
満足したユーザー: 24
経験:  大手監査法人退職後、独立開業中。
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私は64歳の主婦です。現在厚生年金を年間70万ぐらいもらっています。パート収入も扶養から外れないように年間100万行

質問者の質問

私は64歳の主婦です。現在厚生年金を年間70万ぐらいもらっています。パート収入も扶養から外れないように年間100万行かないようにしています。65歳になると基礎年金が加算されます。合わせて、65歳になると自分で掛けていた個人年金が、年間120万ぐらい降りてくるようになります。友人に聞くと雑所得がそこまであると扶養から外れるのでは?と、言われました。 扶養から外れない、雑所得のラインはどれくらいなのでしょうか?
投稿: 5 年 前.
カテゴリ: 税金
専門家:  07kazun 返答済み 5 年 前.

こんにちわ。公認会計士・税理士の07kazunと申します。この度は、ご投稿ありがとうございました。回答は下記のとおりです。何か不明な点等ございましたなら、お気軽にご返信ください。では、失礼いたします。

 

 

1.扶養から外れないとは

 「扶養から外れない」とは、自分で確定申告をしなくてもよい状況を意味されているものと思います。確定申告が必要とされる方は、税金を納めるべき金額(課税所得金額といいます)を稼いだ人といえます。

課税所得金額は総所得金額から所得控除金額(基礎控除額38万円、社会保険料支払い額控除、生命保険料控除、配偶者控除等14種類の控除項目があります)を差引いた金額です。

基礎控除額38万円は誰にでも適用される控除項目ですので、総所得が38万円の場合には、基礎控除38万円を差引いて課税所得金額はゼロ、確定申告は不要となります。マイナスも当然に申告不要です。

つまり

 *総所得金額-所得控除金額=課税所得金額 ・・・プラスであれば基本的に要確定申告です。

 *なお、総所得金額が38万円以上の場合には、ご自分で確定申告が必要である以外に、ご主人の確定申告書上の配偶者控除38万円は認められなくなります。但し、あなた様の総所得金額が76万円までは配偶者控除とは別に配偶者特別控除がご主人の確定申告書で代わりに認められます(38万円~0円 で76万円に近付くにつれ0に近づきます)。

このようなことから、まずは総所得の出し方、及び所得控除の結果の課税所得金額を算出してみましょう。

 

2.総所得金額とは何か

 総所得金額とは、給与収入や年金収入を調整し、税金の対象となる金額に加工し、合計したものです。給与収入は給与所得、年金収入は雑所得といわれます。

給与収入は給与所得控除額(算式あり)を差引し、給与所得額を求めます。年金収入は必要経費(公的年金は算式あり。個人年金は掛け金額)を差引し、雑所得額を求めます。これらの所得を合計し、総所得額を求めます。

この総所得が38万円以下であれば基礎控除額38万円を差引く結果、課税所得金額ゼロとなり確定申告は不要となります(当然、ご主人の確定申告上の配偶者控除は適用可。38万円を超えても76万円までは配偶特別控除(38万円~0)の適用は可です)。

ここで、あなた様の今後の総所得額は次のように計算されます。

 ①給与所得

   年間収入100万円- 給与所得控除65万円=35万円  給与所得

 ②雑所得

  (1)厚生年金

     厚生年金70万円 基礎年金70万円くらい? 合計140万円

     140万円-120万円=20万円  雑所得1

  (2)個人年金

     年間120万円-対応する掛金100万くらい? =差引20万円  雑所得2

  (3)総所得

      35万円+20万円+20万円 =75万5千円

   総所得75万5千円ですので38万円を大きく超えていますので、ご自分で確定申告が必要となります(ご主人の配偶者控除はありません。また、配偶者特別控除もほとんど適用できません)。

個人年金の掛金100万円と見込みましたが、もっと多ければ個人年金の雑所得は小さくなります。よって、給与所得がなく雑所得のみの場合には、確定申告不要となります。また、ご主人の配偶者控除または配偶者特別控除は十分に適用可となります(住民税も若干基礎額が変わりますがほとんど大丈夫です)。

 

3.結論ですが

  年金による雑所得はある意味、固定的です(ほぼ38万円に対応)。この結果、給与所得(現状35万円)がある限り、基本的には確定申告が必要です。なお、所得控除項目には基礎控除以外に社会保険料控除や生命保険控除があります。この支払い額がある程度あれば、課税所得金額はマイナスとなり、確定申告は不要かつ、ご主人の配偶者控除も可となります(この場合、年金・給与で源泉されている所得税を還付するため、あえて確定申告書を提出ことも可です。ご留意ください)。

 なかなか文章のみでは難しいですが、ご検討ください。ご自身の所得控除額等について最寄りの税務署で説明を受けてみるのもよいでしょう。

 では、失礼いたします。

 

JustAnswer メディア掲載:

 
 
 
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