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t8toshio, 税理士
カテゴリ: 会計(監査、経理、財務)
満足したユーザー: 168
経験:  税理士
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昨年、税務調査があり、消費税過小申告で不足消費税を支払ました。支払った分を前期損益修正損で処理しました。損益計算書に

解決済みの質問:

昨年、税務調査があり、過去3期分で消費税過小申告で不足消費税を支払ました。支払った分を今期で前期損益修正損で処理しました。損益計算書上では前期損益修正損なのですでに差し引かれているけれど、別表4でまた差し引かないといけないのでしょうか?また、加算税・延滞税は、租税公課で処理しました。別表4、5(1)、(2)にどのように書けばよいでしょうか?

投稿: 2 年 前.
カテゴリ: 会計(監査、経理、財務)
専門家:  t8toshio 返答済み 2 年 前.

お世話になります。

せっかくご指名いただいたのですが、多忙のため、速やかに回答できず失礼しました。

それでは、質問に回答させていただきます。

(1)消費税本税について

前期損益修正損にて処理されているということで、本税については、別表4で差し引きする必要はありません。

(2)加算税・延滞税

法人税法上、損金に算入されないため、別表4にて加算します。別表4の加算の欄に「租税公課」と記入し、社外流出に記載します。別表5(1)には記載不要です。別表5(2)には、その他「損金不算入のもの」「加算税及び加算金」又は「延滞税」の「損金経理による納付」に記入します。

ご心配であれば、税務調査の担当官が教えてくれると思います。

以上 ご参考になれば幸いです。よろしくお願いいたします。

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質問者: 返答済み 2 年 前.

当時の調査官の方に直接会って、教えてもらいました。

消費税の過小申告により、昨年本税と加算税等を支払ました。

その時に、法人税等、地方税等について、更正の連絡が来て、

還付がありました。これらは、雑収入で処理いたしました。

加算税・延滞税の処理については、貴殿と同じ回答でした。

本税については、経理処理上は前期損益修正損で帳尻を合わせるのですが、申告書上では、すでに更正手続きが終わっている点から、別表4では、加算し、純粋な当期利益の額にするそうです。また、別表5(1)においては、前期損益修正損分を機種現在△(支払額)、当期の増(支払額)で消込をするそうです。彼の前に、別の若手税務職員の方は、別の処理方法でしたが、私にはよくわからないやり方で、直接数字を直してしまうので、後々

なぜこうなったのかがわからないものでした。やはりベテラン税務職員の方の方が、より良いやり方と理由も教えてくれヨカッタです。

更正の手続きが終わっている点などの情報をきちんと伝えていれば、貴殿もベテラン税務職員の方と同じ回答になっていたことと思います。

情報が足りなく、すみませんでした。今後ともよろしくお願いいたします。

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