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t8toshio
t8toshio, 税理士
カテゴリ: 会計(監査、経理、財務)
満足したユーザー: 168
経験:  税理士
62805737
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お世話になっております。 会計、帳簿についてわからないことがあり、助けてください。 昨年税務署から一部指摘があり(過少申告)修正申告をしました。 以下当社の詳細は、  期間

質問者の質問

お世話になっております。
会計、帳簿についてわからないことがあり、助けてください。
昨年税務署から一部指摘があり(過少申告)修正申告をしました。
以下当社の詳細は、
 期間 第 9期(前期)H23.4.1~H24.3.31まで
     第10期(今期)H24.4.1~H25.3.31まで
 業種 建築、不動産業 
過少申告指摘内容は 第9期から決算時期をまたいでしまったリフォーム工事が150万ほどあるんですが
支払いは第9期(前期)で外注費または消耗品費で支払い済みです。(お客様からの入金は第10期でした)
この150万を第10期(今期)にまわして下さいと言う内容です。
修正申告書は税務署で作成して頂いて、完了したんですが今期の弥生会計に反映させるのにどうしたらいいのかわからなくなってしまいました。
修正申告書は別表四  加 算に製造原価否認 総額①150万 処分 留保②150万
         別表五(一) Ⅰ利益積立金・・・明細書 区分に仕掛工事 当期中の増減 増③150万 
                  差引翌期首・・・金額④150万
         部分が付け加えられ申告書作成しました。
税務署の担当者言わく今期(10期)の申告書は
         別表四  減算に前期損益修正損 総額①150万 処分 留保②150万
         別表五(一) Ⅰ利益積立金・・・明細書 区分に仕掛工事 期首現在利益積立金①150万 
                当期中の増減 減②150万 差引翌期首・・・金額④ 0
         と入れて計算して頂ければいいと言う事です。
しかし、弥生会計に入力しておかないと、決算書もおかしくなると思うし、楽々法人税(決算書のソフト)に反映されないのでどうにか宜しくお願いします。
尚、捕捉なんですが決算時期をまたいでしまった他の支払いは、前払い費用(9期)として処理してあります。(一部が抜けてしまった)
申し訳ありませんが、どうぞ宜しくお願いします。
投稿: 3 年 前.
カテゴリ: 会計(監査、経理、財務)
専門家:  t8toshio 返答済み 3 年 前.

お世話になります。早速質問に回答させていただきます。

 

結論としてその税務調査官のいうとおり、すでに9期に費用処理して決算を確定してしまったため、弥生会計に反映させる必要はなく、法人税の申告書のみで調整すればいいということになります。

しかし、あえて弥生会計に反映するとすれば下記になります。9期については、すでに確定したため、決算のやり直しということにならず10期に修正をかけることになります。

(正しい仕訳)

9期 前払費用 150万円 // 現金預金 150万円

10期 外注費又は消耗品費 150万円 // 前払費用 150万円

(今回誤った処理)

9期 外注費又は消耗品費 150万円 // 現金預金 150万円

 

(修正仕訳)

9期は確定したのでそのまま

10期 外注費又は消耗品費 150万円 // 前期修正益 150万円

 

この前期収益益についは、法人税申告にて減算(留保欄へ記入)し、別表五(一)の仕掛工事150万円がゼロになるようにします。すなわち下記になります。

別表四  減算に前期損益修正益 総額①150万 処分 留保②150万
別表五(一) Ⅰ利益積立金・・・明細書 区分に仕掛工事 期首現在利益積立金①150万 
                当期中の増減 減②150万 差引翌期首・・・金額④ 0

 

 

補足の前払費用については、10期に費用に振り替えればいいということになります。

 

以上 ご参考になれば幸いです。宜しくお願いいたします。

 

 

 

質問者: 返答済み 3 年 前.

t8toshio税理士様

お世話になっております。ご連絡ありがとうございます。

上記勘定科目の中で10期修正仕訳で前期修正益となっていますが、税務調査官の方では前期修正損と記入と言われていたんですが、どちらが正しいのでしょうか?(今10期に150万経費として処理するのだから前期修正損?に・・・)すいません、良く理解出来なくて申し訳ありません。再アドバイスお願いします。また、この仕訳をしておけば、楽々法人税(決算申告書のソフト)に反映されますでしょうか?このソフトは弥生会計で処理しておかないと申告書ソフトの中では変更及び修正できないので・・・。

またこの仕訳をすると前期修正益(損)というマイナス数字の勘定科目が残ってしまうんですが、どの時点で処理(消す)すればいいのでしょうか?

いろいろと申し訳ありません。どうぞよろしくお願いします。

専門家:  t8toshio 返答済み 3 年 前.

ご回答ありがとうございます。下記、回答させていただきます。

 

(1)上記勘定科目の中で10期修正仕訳で前期修正益となっていますが、税務調査官の方では前期修正損と記入と言われていたんですが、どちらが正しいのでしょうか?(今10期に150万経費として処理するのだから前期修正損?に・・・)

→その税務調査官のおっしゃるとおり、10期に仕訳をいれないのであれば前期修正損になりますし、あなた様のご希望どおり、10期に仕訳をいれるのであれば、前期発生しているはずの「前払費用」をマイナスするという意味で前期修正益になります。税務実務では、いずれにしても税金の計算があっていれば表記は特に問題となりません。

 

(2)また、この仕訳をしておけば、楽々法人税(決算申告書のソフト)に反映されますでしょうか?

→申し訳ありませんが、楽々法人税は当方は扱ったことがなく、どのように反映されるか不明です。そのソフト会社へ連絡してご確認いただければ幸いです。

 

(3)

またこの仕訳をすると前期修正益(損)というマイナス数字の勘定科目が残ってしまうんですが、どの時点で処理(消す)すればいいのでしょうか?

→前期修正益(損)という勘定科目は費用項目であり、発生した期(10期)に消えます。これを別表四と別表五(一)で前述したように調整することで、別表五(一)でも消えます。

 

以上 ご参考になれば幸いです。宜しくお願いいたします。

t8toshio, 税理士
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経験: 税理士
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質問者: 返答済み 3 年 前.


この度は、ご相談頂きありがとうございました。


(3)の申告書上は確かに0になりますが、弥生会計の帳簿の上ではどういう仕訳をして金額を0にすればいいのでしょうか?最後にすいません宜しくお願いします。

専門家:  t8toshio 返答済み 3 年 前.

評価いただきありがとうございます。

 

弥生会計の帳簿上でも下記の修正仕訳をいれて

 

10期 外注費又は消耗品費 150万円 // 前期修正益 150万円

 

外注費、消耗品費、前期修正益は、すべてPL(損益計算書)の項目であるために翌期に繰り越されることはありません。このため弥生会計上で残ることはないのでご心配不要です。

 

以上 宜しくお願いいたします。

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