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t8toshio
t8toshio, 税理士
カテゴリ: 会計(監査、経理、財務)
満足したユーザー: 168
経験:  税理士
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従業員数5名の株式会社です。顧問会計士(と、いってもメールや電話相談のみ)はおりますが何度質問しても満足に回

質問者の質問

従業員数5名の株式会社です 。


顧問会計士(と、いってもメールや電話相談のみ)はおりますが 何度質問しても満足に回答が得られないので、困っています。


 


現在、会社設立2期目です。


1期目年末調整の時に、会計士の方に伺った帳簿の処理ですが


【借】未収入金(年調分) 1,000  【貸】現金(年調分) 1,000  ※金額は例えです


と、帳簿に記入し決算処理を終えました。


 


暫くして、預り金が多すぎるのでは?と会計士に指摘され色々調べたのですが どうしてもわからない金額が出ていました。


 


今期も年末調整間近になり、もう一度会計士の方に帳簿の処理を伺いましたが、前期と同じ回答でした。


 


そこで、会計士の方に 年調分は預り金の返却、ということではないですか???


【借】未収入金(年調分) 1,000  【貸】預り金(年調分) 1,000


という処理なのではないでしょうか? とお尋ねしたところ


 


そうでした。そのようにしてくださいとの回答をいただきました。


 


前期の預り金の金額が減らないのは、預り金として処理をしたわけではなく 現金として処理してしまっているのだと気づき、決算が終わってしまった後に 預り金に金額を減らすには(帳簿上の預り金名目での金額が変わっていないだけで、現金など残高は合っています) どのような処理をすればいいのですか?


と、何度もお尋ねしているのですが 問題ないとの回答しか得られません。


しかし、帳簿上の預り金の額は前期から繰り越していて変わるものではないですよね?


そのような状況なのに、預り金の額が少し多いのではないかと言われても どうしていいかわからずに解決策を聞いているのですが・・・。


 


私の質問の仕方が悪いのかもしれません。


この質問内容でわかっていただけますでしょうか? 宜しくお願い致します。

投稿: 3 年 前.
カテゴリ: 会計(監査、経理、財務)
専門家:  t8toshio 返答済み 3 年 前.

お世話になります。早速質問に回答させていただきます。

 

年末調整で現金を支払うということは、年末調整により還付になり従業員へ税金分を返金したと推定されます。また現金残高はあっていること、預り金が多いのではという指摘から下記が正しい仕訳になります。

 

(1期目の正しい仕訳)

【借】預り金(年調分) 1,000  【貸】現金(年調分) 1,000

 

この年末調整分の源泉を相殺して1月から6月分までの源泉所得税を合算して7月に納税することになります。(従業員5名とのことで納期の特例により半年ごとに源泉所得税を納税されていると推定しております)

 

このため、あなた様は1期目の誤った仕訳の修正を行い、今期(2期)の年末調整時には、源泉所得税については、未収入金という勘定科目をつかわず、預り金で統一して処理する必要があります。

 

(1期の修正仕訳)

【借】預り金 1,000  【貸】未収入金(年調分) 1,000

 

(2期以降)

年末調整により従業員へ還付

【借】預り金(年調分) ***  【貸】現金(年調分) ***

年末調整により従業員へ追加納税

【借】現金(年調分) ***  【貸】預り金 ***

 

上記の処理で預り金も一致し、未収入金も消しこみできるはずです。

またあなた様が下記の仕訳をされていればそれは貸借逆です。この仕訳は削除されてください。

【借】未収入金(年調分) 1,000  【貸】預り金(年調分) 1,000

 

本件は、年末調整分の源泉所得税を預り金でなく、未収入金として処理したのがそもそも間違いです。未収入金として処理したとしても源泉所得税を納税したときには、預り金に振り替えて処理する必要があります。そうでなければ預り金はゼロとならないし、未収入金も残ったままとなってしまいます。税理士でなく会計士の先生なので、年末調整という税金還付分は未収入金処理と回答したと思います。小規模会社の実務では、処理が煩雑になるので、預り金で統一して処理することが一般的です。

 

以上 ご参考になれば幸いです。宜しくお願いいたします。

t8toshio, 税理士
満足したユーザー: 168
経験: 税理士
t8toshioをはじめその他名の会計(監査、経理、財務)カテゴリの専門家が質問受付中
質問者: 返答済み 3 年 前.


やっと解決できました!


ありがとうございました。

専門家:  t8toshio 返答済み 3 年 前.
評価いただきありがとうございます。また何かあれば宜しくお願いいたします。

JustAnswer メディア掲載:

 
 
 
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