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suzukike01
suzukike01, 公認会計士
カテゴリ: 会計(監査、経理、財務)
満足したユーザー: 6
経験:  公認会計士、税理士として会計事務所を開業しています。
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転職先の財務会計がめちゃくちゃでした。会計ソフトに入っている現預金の残高があっていません。 他の科目も合っていない

質問者の質問

転職先の財務会計がめちゃくちゃでした。会計ソフトに入っている現預金の残高があっていません。
他の科目も合っていないかもしれません。
前任者はすでに退職し、連絡を取ろうとしても返事がきません。経営者も会計についてあまり詳しくなく、ひとりで建てなおさなければいけません。
自分としては、信頼できるデータがすぐに揃えられそうな、銀行残高から月ベースで合わせようかなと考えています。

どのように段取りを組んで修正していけばいいのかアドバイスを頂けないでしょうか?
お願いします。
投稿: 5 年 前.
カテゴリ: 会計(監査、経理、財務)
専門家:  suzukike01 返答済み 5 年 前.

ご質問ありがとうございます。

大変なご苦労をなさっていることと想像します。

 

以下、私の経験で恐縮ですがご回答とさせていただきますが、いくつか、仮定を置いています。

 仮定1:販売管理システムのデータ引き継ぎが完全でないということで、売掛金の入金消しこみの正確性にリスクが高い

 仮定2:実地棚卸可能な棚卸資産が存在する

 仮定3:手形取引はない

 

① 棚卸資産の一斉棚卸を実施可能な月末を「基準」とします。

② ①の月末における現金実残高と現金帳簿残高の差額を仮受金ないし、仮払金に振替ます(例:現金実残高100<現金帳簿残高150 → 仮払金-現金差額50/現金50)

③ ②同様にバンクステートメントと預金帳簿残高の差額を振替ます。

  ※この時、口座が複数あり、複数で差異が生じているようであれば、

    仮払金の補助科目を口座別に設定し、

    例えば「仮払金-預金差額MUFG普00001」とします。

④ 銀行の入出金明細と現金払いのものに係る請求書・領収書・仮払精算書等と帳簿を照合して②と③の差異をつぶし、修正仕訳を入れます。

 

⑤ 棚卸資産の実地棚卸を①の月末に実施します。

⑥ ⑤の棚卸結果と帳簿残高の差異を把握し、差異がカウントミス・盗難等・帳簿記載ミスのいずれかに分類します(帳簿が不確かな場合かなり困難を要します)

⑦ ⑥の過程で明らかになった記帳ミスを修正する仕訳を入れます。

 

⑧ 売掛金の①の月末残高について、取引先別に集計し、可能であれば全件、小口得意先が膨大な数であれば金額的に上位から8割ほどをカバーする得意先に対して、「残高の確認状」を送付します。

  ※コンサル会社等の勧めで残高を確認したい旨、督促でない旨を記載して、

   御社の弊社に対する債務は○年○月末時点で○円でよろしいでしょうか、と確認します。

   差異あり・なし欄を設け、差異がある場合は差異金額を記載してもらいます。

   郵送の場合は必ず返信切手を貼った返信用封筒を同封します。

  ※いきなり送るのではなく、事前に得意先に了解を得ておきます。

  

⑨ ⑧の回答のうち差異ありについて、差異原因を「差異のままで良いもの」「当社の帳簿誤り」に分類します。

 「差異のままでよいもの」の例としては、先方の締め日が20日や25日締め等で月末でない場合、月末までのタイムラグで生じた差異と特定できるものや、御社が出荷基準で売上を計上している場合に、先方ではまだ検収処理未了である場合等です。

⑩ ⑨の「当社の帳簿誤り」について、「売上の早期計上」「入金消しこみ誤り」「販売管理システムの引継に伴う何かしらの不都合」等に分類し、適切な仕訳に修正していきます。

 

 

④⑦⑩は同時進行が良いと思います。

全ての作業を終えてもなお不明なものは、金額が少額であれば雑損/雑益に振替えます。

 

 

上記は、前期末の決算数値も不確か、ということでしたので、

もしもコンサルテーションとして関与した場合に行うことの例を記載しました。

お一人でなんとかなさる、ということでしたら、ご質問にあるように②~④をまず着手なさればいいと思います。

差異が大きくなかなか詰められない、ということが明らかになりましたら、

前期以前の決算に関して税務調査等で指摘を受ける可能性もありますし、

経営者の方の協力を仰いでいただくことをお勧めします。

 

 

    

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